Voorwaarde om winst uit onderneming te genieten is dat sprake is van een bron van inkomen. Is een ondernemer op leeftijd, ziek of is er een andere reden dat de onderneming structureel verliezen draait, dan kan de Belastingdienst stellen dat geen sprake meer is van een bron van inkomen.
Bezwaar maken
Als de Belastingdienst stelt dat de onderneming van jouw klant geen bron van inkomen meer heeft, kun je bezwaar maken. Zorg ervoor dat je kunt aantonen dat de activiteiten wél gericht zijn op winst en dat deze ontwikkeling te verwachten is. Een goede administratie en een duidelijk bedrijfsplan kunnen helpen.
Inderdaad geen bron van inkomen
Is er inderdaad geen bron van inkomen meer, dan staakt de onderneming. Dit heeft tot gevolg dat in de toekomst de ondernemingsfaciliteiten niet meer kunnen worden toegepast. Een nog belangrijker gevolg is dat in één keer moet worden afgerekend over stille en fiscale reserves, de desinvesteringsbijtelling én dat de fiscale oudedagsreserve vrijvalt.
Als blijkt dat de onderneming al langer niet voldeed aan de broncriteria, dan kan de Belastingdienst de winstcorrecties met terugwerkende kracht toepassen. Dit kan tot naheffingen en boetes leiden.
Gevolgen omzetbelasting
Het gedwongen staken van de onderneming voor de inkomstenbelasting, hoeft niet te betekenen dat de onderneming ook voor de omzetbelasting wordt beëindigd. Voor de omzetbelasting is immers sneller sprake van een onderneming.
Staak je wel voor de omzetbelasting, dan mag je geen omzetbelasting meer in rekening brengen of aftrekken. Ook is het mogelijk dat teruggevorderde omzetbelasting vanwege de onttrekking van bedrijfsmiddelen deels moet worden gecorrigeerd.
Advies
Onze ervaring is dat met de Belastingdienst afspraken kunnen worden gemaakt over het stakingsmoment. Door het moment slim te kiezen, kan de belastingschade wellicht nog worden beperkt. Het voldoen aan het urencriterium in het stakingsjaar is bijvoorbeeld essentieel voor kunnen toepassen van de (niet-gerealiseerde) zelfstandigenaftrek.
Wil je meer weten over het verwerken van een staking van de onderneming in de aangifte inkomstenbelasting? Schrijf je dan in voor de cursus aangifte inkomstenbelasting 2024. In deze cursus lopen we aan de hand van een casus over de staking van de IB-onderneming een aangifte inkomstenbelasting door. We maken uitstapjes naar de situatie van de dga. En we behandelen de algemene wijzigingen voor 2024. De cursus is ook als incompany te boeken.
Hulp nodig?
We helpen je graag! Stuur een mail aan fiscaal@auxiliumadviesgroep.nl.
