Heb je van al jouw klanten in beeld of en hoe zij gehuwd zijn? En als zij op huwelijkse voorwaarden zijn getrouwd, heb je die dan in jouw dossier? En ken je de inhoud van de huwelijkse voorwaarden van jouw klant? Ze zijn van belang bij uw advies en bij het opstellen van een aangifte. Vaak komen de huwelijkse voorwaarden pas uit de la bij echtscheiding of overlijden.
Wist je dat… huwelijkse voorwaarden en inkomstenbelasting
De inhoud van de huwelijkse voorwaarden effect kan hebben op zeer veel regelingen, alleen al in de inkomstenbelasting? Denk hierbij aan:
- De vermogensetikettering als één van de echtgenoten ondernemer is.
- De vraag of wel of niet sprake is van een TBS-situatie.
- Bij wie het eigen woning verleden (van voor het huwelijk) terecht is gekomen.
- Recent is door de Hoge raad bepaald dat voor de echtscheidingsregeling in de eigen woning regeling (eigen) eigendom vereist is. Eigendom via de (ex)partner is niet voldoende.
- Wie is AB-houder? Alleen de partner op wiens naam de aandelen staan, of beide?
Wist je dat… huwelijkse voorwaarden en jouw rol als adviseur
Je, als financieel/fiscaal adviseur, ook bij het opstellen of wijzigen van de huwelijkse voorwaarden een belangrijke rol kunt hebben? Denk hierbij aan:
- Vanaf 2018 zijn voor algehele gemeenschap van goederen huwelijkse voorwaarden nodig.
- Recent is door de AG geadviseerd om het vooraf uitsluiten van het recht op partneralimentatie wel toe te staan.
- Het fiscaal optimaliseren van de aangiftes inkomstenbelasting tussen partners. Is er ook vastgelegd aan wie dit voordeel moet toekomen? Dit speelt vooral in echtscheidingssituaties.
- Door tijdens het huwelijk alsnog huwelijkse voorwaarden aan te gaan, kunt u voorafgaande aan een scheiding of, met het oog op overlijden bepaalde vermogensbestanddelen al zonder heffing bij de juiste partner terecht laten komen.
En wist je dat… echtscheidingsconvenanten
In echtscheidingsconvenanten wordt vaak weinig rekening gehouden met fiscale faciliteiten, het is dus belangrijk om, voordat deze worden uit onderhandeld, de fiscale gevolgen in beeld te hebben. Denk hierbij aan:
- De aftrek van de rente over de eigen woning in de periode van duurzaam gescheiden leven is van veel zaken afhankelijk en komt vaak te vervallen.
- Iemand kan zelfs jaren na de scheiding nog geconfronteerd worden met navorderingsaanslagen inkomstenbelasting als gevolg van het wijzigen van het inkomen van de ex-partner.
- Het maken van afspraken over wie recht heeft op nagekomen toeslagen en/of tegemoetkoming uit box 3.
- Diverse termijnen van fiscale faciliteiten (doorschuifregelingen) gaan al lopen zodra de echtscheiding wordt aangevraagd en niet pas als deze wordt uitgesproken.
