Als financieel adviseur in het mkb herken je dit vast wel. Je krijgt een nieuwe klant binnen. Je hebt zo’n beetje in beeld wat goed gaat en welke zaken je wilt of moet aanpassen. Alles lijkt duidelijk totdat je beter kijkt naar de oudedagsvoorziening op de balans.
Eerste vraag is: wat is dit? Is het pensioen, ODV, lijfrente of stamrecht? Met een beetje geluk is er een (getekende) overeenkomst en is duidelijk hoe is omgegaan met de (actuariële) oprenting.
Als er geen achtergrondinformatie is
Soms is er maar beperkt achtergrondinformatie te achterhalen En dan wordt het lastig om binnen fiscale kaders te blijven. Heb je nog alle tijd voor de eerste uitkering (omdat die pas vijf jaar na het AOW-jaar moet worden geregeld) of moet de eerste uitkering binnen twee maanden na de AOW-datum al zijn verricht? En moet de bv de uitkeringen verlonen of mag dit via de IB-aangifte lopen?
Als je niet weet welk fiscaal sausje op de verplichting ligt en welk specifiek overgangsrecht van toepassing is, kun je je klant niet (goed) adviseren en niet beschermen tegen fiscale sancties. Die sancties kunnen oplopen tot 70% heffing over de waarde van de verplichting. Niet goed voor jouw naam als adviseur, maar ook een groot financieel risico. De klant mocht van jou meer en beter verwachten.
Hoe dan verder?
Mariëtte Elling: “Met zekere regelmaat krijg ik dit soort dossiers op mijn bureau. Aan de hand van de informatie die er wel is en wat de klant zich uit het verleden kan herinneren, nemen we een standpunt in over de meest logische fiscale duiding. Vervolgens bereken ik daarbij een passende (te verdedigen) actuele voorziening.
Aannemende dat geen opzet in het spel is – de klant zelf heeft vaak geen idee over de fiscale kaders van deze verplichting – is voorleggen aan en afstemmen met de Belastingdienst aan te raden. Zeker nu het voor jou een nieuwe klant is. Het aanleveren van een zo duidelijk en compleet mogelijk dossier is daarbij belangrijk”.
Op te vragen informatie
Zorg dat je bij je nieuwe klant met een oudedagsvoorziening in de bv in ieder geval de volgende informatie opvraagt:
- Overeenkomst(en) met addenda van de wijzigingen en bijbehorende notulen AV
- Laatste actuariële berekening (als de uitkering bekend is)
* pensioen: ook berekening bij stoppen opbouw
* lijfrente/stamrecht: ook berekening bij omzetting in uitkeringen - Bij ODV:
* eventueel overeenkomst compensatie partner en/of andere aandeelhouder(s)
* berekening oprenting (en indien van toepassing: uitkeringen) - Na een scheiding:
* afspraken over oudedagsvoorzieningen in bv (bijv. in convenant)
* berekeningen bij de scheiding
Twijfels over de mogelijkheden en verplichtingen van een oudedagsvoorziening in de bv? Neem contact op met Mariëtte Elling.
