Sinds 2023 is de jaarruimte behoorlijk vergoot. De mogelijkheid lijfrente-inleg af te trekken van het inkomen is gestegen van 13,3% naar 30% van de premiegrondslag (het inkomen minus de AOW-franchise). Kon de jaarruimte in 2022 nog maximaal €13.570 bedragen, in 2024 is dat €36.077. Zie ook ons eerdere bericht hierover.
Let op met pensioenaangroei
Bij de berekening van de jaarruimte moet de pensioenaangroei (factor A) in het voorgaande jaar worden ingebouwd. Nu nagenoeg alle pensioenregelingen in de komende jaren worden aangepast aan de kaders van de wet Toekomst pensioenen (WTP), vergt deze inbouw extra aandacht.
De Belastingdienst heeft een standpunt gepubliceerd over de wijze waarop pensioenaangroei moet worden meegenomen in de berekening van de jaarruimte. Zij onderscheiden de volgende situaties:
A Pensioenregeling bestond al op 30 juni 2023
A1 Pensioenregeling is niet aangepast aan kaders WTP.
A2 Pensioenregeling is wel aangepast aan kaders WTP en heeft een met de leeftijd oplopend premiepercentage.
A3 Pensioenregeling is wel aangepast aan kaders WTP en heeft een gelijk premiepercentage voor alle leeftijden.
B Pensioenregeling is nieuw en voldoet vanaf aanvang aan kaders WTP.
Klik op deze link voor informatie over de wijze waarop de pensioenaangroei moet worden ingebouwd.
Voor de volledigheid: in de jaarruimte van 2024 moet ook nog rekening worden gehouden met een toevoeging aan de oudedagsreserve in 2023 (bij een gebroken boekjaar).
