Helpdeskvraag
“Bij ons kantoor merken we dat tijdens het samenstellen van de jaarrekening regelmatig nog administratieve correcties nodig zijn, terwijl de jaarafsluiting al is afgerond. Wanneer is een kolommenbalans voldoende ‘samenstelwaardig’ om deze over te dragen aan de samensteller? Welke werkzaamheden en onderbouwingen moeten minimaal klaar zijn, zodat we dubbel werk en correcties achteraf voorkomen?”
Ons antwoord
Een kolommenbalans is samenstelwaardig als de administratie compleet, aangesloten, opgeschoond en voldoende onderbouwd is. Concreet: alle dagboeken zijn verwerkt, de beginbalans sluit aan, grootboekkaarten zijn beoordeeld, balansposten zijn gespecificeerd en aangesloten op onderliggende stukken en opvallende verschillen zijn via een cijferbeoordeling verklaard
Het doel is dat de samensteller kan starten zonder eerst administratieve fouten te moeten herstellen of ontbrekende aansluitingen uit te zoeken. Dat voorkomt dubbel werk en correcties later in het proces.
Kort gezegd: eerst de administratie aantoonbaar op orde, dan overdragen aan de samensteller. Volgens Standaard 4410 begint daarna de samenstellingsopdracht, waarbij de accountant het management ondersteunt bij het opstellen en presenteren van de financiële informatie.
