Een half jaar geleden schreef John Weerdenburg (Auxilium Adviesgroep) op LinkedIn: ‘Accountants kunnen niet toveren.’ Toch lijkt het alsof banken verwachten dat accountants zonder moeite alle informatie over hun klant direct kunnen aanleveren. Zoals bijvoorbeeld de herkomst van vermogen vanaf 1999 tot nu.
Uit deze LinkedIn post komen een aantal vragen naar voren:
- Houdt de bank voldoende rekening met de wettelijke bewaartermijn?
- Naar welke verklaring is de bank op zoek?
- Hoe moet een accountant dit aanpakken als het een administratieconsulent is en geen registeraccountant
- Wat moet de accountant doen als de klant van accountant is gewisseld?
Financieringssamenwerkingspartner Financial Crime Compliance Associates (FCCA) beantwoordt voor ons deze vragen.
Bewaartermijnen
De bewaartermijn van gegevens is wettelijk vastgelegd. Deze termijnen gelden voor banken en voor accountants. Het is logisch dat accountants de bewaartermijn opvolgen en verouderde gegevens vernietigen. Als de bank vraagt naar informatie die ouder is dan de bewaartermijn, dan moet de accountant kunnen verklaren dat deze gegevens niet meer beschikbaar zijn omdat de bewaartermijn is verstreken. Dit is een logische en geldige verklaring die ook door de bank geaccepteerd moet worden (zie bron 1 en 2).
Verklaring van de bank
De bank vertrouwt op de accountant, die ook poortwachter is voor de Wwft. Uit de verklaring blijkt dat de accountant onderzoek heeft verricht naar de klant (het cliëntenonderzoek) en de legitieme herkomst van het vermogen wordt ermee bevestigd. Dit kan kort, bijvoorbeeld op één A4’tje, waar kort wordt gerefereerd naar het eigen onderzoek en de conclusie daarvan. Kan de accountant niet vanaf 1999 een verklaring afleggen? Dan is dat de verklaring. De bank blijft uiteindelijk verantwoordelijk voor het eigen cliëntenonderzoek (zie bron 3).
Wanneer de accountant een administratieconsulent is en geen registeraccountant
De bank vraagt specifiek om een verklaring van de registeraccountant (RA). De vraag is dan ook of zij een verklaring van een accountant-administratieconsulent (AA) accepteren? Een accountantskantoor, ongeacht RA of AA, valt onder de Wwft en heeft een cliëntenonderzoek uitgevoerd. De achtergrond van deze vraag ligt in de verkeerde Nederlandse vertaling van het Engelstalige beleid bij een grootbank. Namelijk dat er gevraagd wordt om een verklaring van een ‘registered accountant’. In het Nederlands wordt dit vaak, onterecht, vertaald naar Register Accountant (RA). De bank vraagt een verklaring van een geregistreerd accountant die een eed heeft afgelegd. Dat kan en mag dus ook een AA zijn (zie bron 4 en 5).
De klant is van accountant gewisseld
Een accountant kan alleen verklaren over de gegevens die bij zijn eigen kantoor bekend zijn. Het opvragen van informatie bij een vorige accountant schiet volledig zijn doel voorbij. Het cliëntenonderzoek moet namelijk risk-based zijn. De accountant kan met eerlijkheid en zorgvuldigheid verklaren wat er binnen zijn eigen mogelijkheden en verantwoordelijkheid ligt. Als de klant van accountant is gewisseld, dan kan de accountant dit toelichten (zie bron 6).
Conclusie en tip
Blijf communiceren: de bank moet helder uitleggen wat ze precies vragen en vooral waarom. Dit helpt de accountant om gerichter en adequaat te reageren en voorkomt misverstanden en frustratie.
In juli 2024 hebben de NBA en NVB overeenstemming bereikt over accountantsmededelingen in het kader van Wwft-cliëntenonderzoeken. Gebruik dit in je voordeel, maar ga er niet vanuit dat bankmedewerkers ook van deze afspraken op de hoogte zijn (zie bron 7).
Krijg je deze verzoeken en twijfel je? Auxilium kan je hierbij ondersteunen. We hebben verschillende samenwerkingspartners die praktische tips weten om de vragen van de banken op de juiste manier te beantwoorden.
Wanneer je meer wilt weten over dit onderwerp schrijf je dan in voor een Wwft-cursus (ook als incompany mogelijk) of Wwft-videocollege.
Bronnen
[1] Bewaarplicht – Aaff[2] Bewaarplicht: 7 punten om op te letten | Wolters Kluwer
[3] Wat is een accountantsverklaring en is deze verplicht? | BVR – BVR Advies
[4] Accountant-administratieconsulent – Wikipedia
[5] Wat is een accountantsverklaring? – Masters Netwerk
[6] Accountantsverklaring – Wanneer heb je deze nodig?
[7] NBA en NVB bereiken overeenstemming over accountantsmededelingen
Meer weten?
Auxilium heeft korte lijnen met diverse contactpersonen bij de bank of samenwerkingspartners zoals FCCA waardoor wij snel kunnen schakelen. Zorg ervoor dat je jouw klanten laat meeprofiteren van onze kennis en contacten!